Nell’attuale contesto globale, in cui la minaccia della spoliazione fiscale è in agguato, Panama è una proposta allettante per un vitale cambiamento di 180 gradi per ottimizzare radicalmente i nostri contributi fiscali.

Questo piccolo Paese dell’America Centrale, noto per il suo famoso Canale, ha un sistema fiscale territoriale, basato sul principio che solo i redditi considerati ottenuti all’interno dei confini panamensi saranno tassati essendo esenti, quindi, in termini generali, i redditi ottenuti da fonti estere.

Panama è anche nota per essere uno dei centri finanziari più importanti dell’America meridionale e centrale e gode di una stabilità economica e di una certezza giuridica insolite nei Paesi vicini.

Nel nostro articolo spiegheremo in modo approfondito il sistema fiscale panamense e il processo per ottenere la residenza fiscale.

Come ottenere la residenza fiscale a Panama

Panama, pur non facendo parte dell’OCSE, segue il regime di residenza fiscale che si può osservare negli altri Paesi che fanno parte dell’Organizzazione.

A tal fine, una persona fisica può essere considerata residente fiscale a Panama in base a uno dei seguenti criteri:

• Se più di 183 giorni consecutivi o alterni in un determinato anno fiscale sono trascorsi in territorio panamense.
• Se ha stabilito una residenza permanente in territorio panamense, avendo un centro di interessi economici e familiari a Panama.

D’altra parte, le persone giuridiche sono considerate residenti fiscali se soddisfano i seguenti requisiti:

• Essere state costituite in conformità alle norme commerciali panamensi e disporre di mezzi materiali di gestione e amministrazione all’interno di Panama.
• Disporre di tali mezzi nel territorio panamense, essendo iscritti nel corrispondente Registro Pubblico di Panama, indipendentemente dal fatto che l’entità in questione sia stata costituita in qualsiasi altro Paese.

Tuttavia, come in altri Paesi, sarà necessario dimostrare (nel caso delle persone fisiche, perché per le persone giuridiche il criterio è oggettivo) questa residenza fiscale mediante un certificato di residenza fiscale.

Come ottenere un certificato fiscale a Panama?

Per ottenere tale certificato, una persona fisica deve essere in grado di dimostrare quanto segue:

• Per dimostrare un soggiorno superiore a 183 giorni, è necessario dimostrare di aver soggiornato in territorio panamense; ciò è possibile mediante una certificazione rilasciata dal Servizio Nazionale di Migrazione.
• Cercare di dimostrare il centro di interessi economici e familiari, ad esempio un contratto di lavoro o lo sviluppo di attività economiche a Panama saranno accettati, oltre ad avere una casa disponibile.

Infine, una volta soddisfatti questi requisiti, è possibile richiedere un certificato di residenza fiscale a Panama presso la Direzione Generale delle Entrate.

Tuttavia, per poter soggiornare 183 giorni, sarà necessario ottenere prima un visto che consenta tale soggiorno.

Come richiedere il visto?

Fortunatamente esiste un lungo elenco di Paesi considerati “nazioni amiche” (tra cui la maggior parte dei territori dell’UE) per i cui cittadini è più facile ottenere un visto se possono dimostrare di avere legami professionali o economici a Panama.

Ciò include il possesso di almeno 5.000 dollari in una banca panamense come prova di solvibilità.

Tuttavia, se non è possibile dimostrare tali legami finanziari o professionali, è possibile ottenere un visto per risiedere a Panama attraverso investimenti finanziari, in modo simile ai programmi Golden Visa in Europa.

Questo visto consente a chiunque, sia esso cittadino delle Nazioni amiche sopra citate, di ottenere un visto per risiedere a Panama attraverso uno dei seguenti investimenti:

• Investimento in progetti di riforestazione: 80.000 USD (acquisto minimo di cinque ettari).
• Investimento in beni immobili: 300.000 USD.
• Investimento in veicoli finanziari: 500.000 USD.
• Investimento in depositi bancari: 700.000 USD.

Relocate&Save dispone di collaboratori a Panama in grado di consigliarvi il percorso ottimale per il vostro caso specifico; se avete bisogno di aiuto, contattateci all’indirizzo [email protected] o tramite il modulo.

Quali tasse pagano gli ex-patriaci a Panama?

Come già anticipato, uno dei principali vantaggi di essere residenti fiscali a Panama è il concetto di tassazione secondo il principio di territorialità.

Ciò significa che non si pagano imposte sui redditi prodotti all’estero e che solo i redditi che si considerano prodotti nel territorio di Panama sono tassati dalle autorità fiscali panamensi.

Questo è il principale vantaggio del sistema fiscale panamense. Tuttavia, ci sono altre caratteristiche della normativa fiscale panamense da tenere in considerazione:

Imposte dirette applicabili alle persone giuridiche

A Panama ci sono diverse imposte dirette applicabili alle persone giuridiche che sono rilevanti:

Imposta sul reddito delle società

Equivalente all’imposta sul reddito delle società istituita in molte giurisdizioni, questa imposta è applicata ai profitti ottenuti dalle società residenti a Panama ai fini fiscali in quel territorio.

• L’aliquota fiscale è del 25%, a eccezione di alcune entità di proprietà statale (30%).

Tuttavia, esiste un’aliquota fiscale effettiva minima applicabile alle entità con un reddito superiore a 1,5 milioni di dollari USA. In questi casi, l’aliquota fiscale viene moltiplicata per il più alto dei due importi seguenti:

• Il reddito imponibile è determinato in base alle regole standard (cioè deducendo le spese applicabili).
• Moltiplicando l’aliquota minima (4,67%) per il reddito conseguito dall’entità in questione.

Imposta piatta annuale sulle società

Questa imposta ha un’unica aliquota annuale e viene applicata a un’ampia gamma di entità per il semplice fatto di essere costituite a Panama. L’importo da pagare per le entità è di 300 dollari USA, a eccezione delle fondazioni d’interesse privato, il cui contributo sarà di 350 o 400 dollari USA.

Imposta complementare

Questa imposta è un anticipo dell’imposta sui dividendi che deve essere pagata dagli azionisti che li ricevono. Si applicherà solo a quelle entità che distribuiscono, in termini generali, meno del 40% dei loro profitti al netto delle imposte.

L’aliquota applicabile sarà pari al 10% della differenza tra l’utile netto non distribuito e questa percentuale del 40%.

Imposte dirette applicabili alle persone giuridiche

Ci sono tre imposte principali per chi ha attività a Panama:

1. L’imposta sul reddito delle persone fisiche.
2. Imposta sui dividendi
3. Imposta sulle plusvalenze.

 

L’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche viene riscossa sul reddito generale delle persone fisiche ed è progressiva, in quanto i redditi più alti sono tassati con un’aliquota maggiore.

Questi sono gli scaglioni:

Da 0 a 11.000 dollari	0%
Da 11.000 a 50.000 dollari	15%
A partire da 50.000 dollari	25%

Inoltre, l’imposta sui dividendi è una ritenuta alla fonte che le persone fisiche dovranno pagare sulle loro partecipazioni azionarie (ricordiamo che solo le entità panamensi, le altre non sono soggette a tassazione a Panama).

Questa imposta ammonta a:

• 10% dei dividendi distribuiti se sono il risultato di profitti la cui fonte è panamense.
• Oppure al 5% di tali dividendi se sono il risultato di profitti di fonte estera.

Infine, l’imposta sulle plusvalenze è applicata alle vendite di azioni (con alcune eccezioni) e d’immobili.

Pertanto, l’aliquota applicabile sia alla vendita di azioni non esenti che alla vendita d’immobili sarà pari al 10% dei profitti ottenuti dalla vendita.

In breve, Panama è un’alternativa poco conosciuta ma tremendamente attraente per effettuare investimenti in altri Paesi, grazie al suo criterio di territorialità che, sebbene non implichi una tassazione eccessivamente bassa sui redditi interni, offre condizioni imbattibili per i redditi internazionali.

Come fare il primo passo?

Se desiderate trasferire la vostra residenza fiscale o portare la vostra azienda a Panama, non esitate a contattarci all’indirizzo [email protected] o tramite il modulo di contatto: il nostro team di avvocati a Panama sarà lieto di guidarvi attraverso il processo.

E se state pensando di trasferire il vostro domicilio fiscale ma non avete ancora deciso la vostra destinazione ideale, vi consigliamo di scaricare il nostro rapporto gratuito “Le tre migliori destinazioni fiscali del momento”, disponibile di seguito.