El sistema tributario global está cambiando y la tendencia va hacia la armonización mundial de los impuestos. Sin embargo, la política tributaria de bajos impuestos y exenciones sigue siendo una estrategia frecuente entre los países que aspiran a atraer capitales para impulsar su desarrollo económico.

Entre ellos destaca la República de Chipre, que se ha consolidado como uno de los destinos más atractivos para inversores y personas físicas que buscan no solo un destino seguro, estable y con alto nivel de vida, sino también un entorno fiscalmente atractivo.

Chipre es un país que abarca dos terceras partes de la isla del mismo nombre ubicada al este del Mar Mediterráneo, en el cruce entre Europa, África y Asia, en un área de confluencia de las transitadas rutas marinas de estos tres continentes.

En los últimos años, desde Relocate&Save hemos ayudado a numerosas empresas e individuos a reubicarse en Chipre, y en esta guía daremos una visión general sobre la fiscalidad y la obtención de residencia chipriotas.

¿Qué impuestos se pagan en Chipre?

El atractivo de Chipre como lugar para vivir y destino de inversión se potencia con su ventajoso régimen fiscal, que ofrece incentivos tanto a las personas físicas como jurídicas.

Chipre es uno de los países de la Unión Europea con menor carga tributaria y, como miembro de la zona euro, garantiza seguridad jurídica, estabilidad para la inversión y el acceso a un mercado de cerca de 500 millones de ciudadanos de la UE.

Hay dos principales impuestos a los que deben hacer frente las personas físicas y jurídicas en Chipre:

• Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas
• Impuesto sobre Sociedades

El Impuesto Sobre la Renta las Personas Físicas en Chipre es progresivo, es decir, cuanto más se gana más se paga.

Comenzando en un ingreso mínimo de 19.500€ por año, pagando una tasa de 20%, hasta los que ganan más de 60.000€ anuales que deben pagar un 35%. Están exentos los dividendos y cobros por intereses.

Como puede ver, el Impuesto de las Personas Físicas en Chipre no es particularmente atractivo. Por ello, los extranjeros que se mudan a este país solicitan el régimen de no domiciliado mediante el cual el individuo tributa generalmente sobre las rentas generadas en Chipre.

Explicaremos dicho régimen con más detalle a continuación.

El Impuesto sobre Sociedades, en cambio, es del 12,5%, uno de los tipos impositivos más bajos de Europa.

Asimismo, en términos generales, los dividendos, intereses y royalties están exentos de impuestos gracias a la aplicación de la llamada «participation exemption» o exenciones sobre financiación.

Otros impuestos en Chipre son:

• Impuesto sobre los bienes inmuebles, por el que se paga entre 2,5% y 4% dependiendo del valor de la propiedad.
• Impuesto sobre las ganancias de capital (por ejemplo, por venta de inmueble) del 20%.

Cómo obtener la residencia fiscal

Chipre ofrece una gran cantidad de exenciones impositivas a los extranjeros que decidan radicarse en este país. Para ser considerado residente fiscal en Chipre, el interesado deberá reubicar en este país su residencia fiscal y además solicitar el estatus de «non dom».

Existen tres formas de hacerlo:

• El «non dom» clásico, que solo requiere permanecer en el país por al menos dos meses al año para aplicar como residente.
• Un «non dom» para emprendedores, que requiere la constitución de una empresa en el país y el pago de un 14,8% a la seguridad social.
• «non dom», para grandes patrimonios que requiere demostrar que se dispone de ingresos mensuales superiores a los 6.000€. Estos ingresos se pueden originarse de dividendos de sociedades de fuente extranjera.

Como decíamos, la clave de la residencia en Chipre es este régimen «non-dom», ya que en él no hay que pagar absolutamente nada de IRPF por ingresos provenientes del extranjero. En el caso de teletrabajadores, creadores de contenido, traders, marketers, etc, pueden reducir sustancialmente su tributación trasladándose a Chipre.

Programa de residencia permanente por inversión

Con la intención de atraer capitales de inversión al país, Chipre también implementó en 2016 el programa de Residencia Permanente de Chipre, el cual otorga la residencia permanente a ciudadanos fuera de la UE que inviertan en la República de Chipre.

Esta estrategia de promoción de inversiones, que facilita a ciudadanos extranjeros obtener la residencia permanente chipriota de forma excepcional a cambio de una inversión de capital, ha significado un importante impulso a la economía chipriota. El programa ha tenido varias modificaciones, la última en marzo de 2021.

Para acceder a una residencia permanente a través del programa de residencia por inversión, el solicitante deberá realizar una inversión mínima de 300.000€ (sin incluir IVA) y para ello deberá utilizar ingresos provenientes de fuera de Chipre. Las opciones de inversión son las siguientes:

• Propiedades residenciales nuevas y propiedades comerciales como oficinas y hoteles (nuevas o de reventa).
• Inversión en el capital social de una empresa chipriota que tenga presencia física en este país y que emplee al menos a cinco personas.
• Compra de una participación en un fondo de inversión local, pero el requisito es que sea un fondo de inversión colectiva (OICVM).

Independientemente de la opción que se elija, el candidato deberá adjuntar una dirección de residencia en Chipre, bien sea una vivienda propia o alquilada.

Los familiares directos del solicitante califican como dependientes de la solicitud, incluyendo cónyuge, hijos hasta una edad de 25 años y padres del inversor.

Los ingresos anuales mínimos del inversor deben ser de al menos 30.000€, más 5.000€ por cada familiar solicitante dependiente del inversor y 8.000€ por cada padre o suegro dependiente.

El inversor y su cónyuge no podrán acceder a empleos en Chipre y el dinero de la inversión debe provenir de fuentes externas. Sin embargo, sí podrán fungir como administradores de una empresa chipriota.

¿Por qué reubicarse en Chipre?

Por lo dicho anteriormente, la obtención del estatus de residente en Chipre ofrece una gama de incentivos fiscales y oportunidades de todo tipo, especialmente para los residentes fuera de la UE.

En el caso de una residencia permanente por inversión, por ejemplo, este estatus abre las puertas a quienes desean hacer negocios en Europa siendo no comunitarios.

Por eso, Chipre ha venido siendo un destino por excelencia para ciudadanos rusos, de los «CIS countries» y del Sudeste asiático.

Dado que Chipre es un país de la UE y forma parte del Espacio Schengen, el inversor y sus familiares titulares de la residencia permanente podrán moverse libremente por Europa sin necesidad de solicitar molestos visados.

En definitiva, Chipre sigue siendo un atractivo destino tanto no solo para hacer turismo, sino también para desarrollar su negocio o percibir sus rentas con una baja carga de impuestos.

¿Cómo dar el primer paso?

En Relocate&Save contamos con abogados locales especializados en la obtención de residencias en Chipre. Si le interesa cambiar su residencia fiscal a este país, escríbanos mediante el formulario de contacto o a [email protected]

Y si se plantea trasladarse a otro país, pero no tiene claro cuál es su destino ideal, descargue nuestro informe «Los 3 mejores destinos fiscales del momento», disponible gratuitamente a continuación.