В нынешних условиях пандемии COVID-19 многие страны пересматривают налоговые ставки на доходы физических лиц (налог на богатство) в сторону повышения и начинают серьезно ужесточать подход к налогообложению, чтобы создать базу для финансирования растущих расходов (увеличения базовых ставок, дотаций, пакетов финансовой помощи и т. д.). Как следствие, все больше и больше предпринимателей и состоятельных людей рассматривают возможность переехать в страны с лучшими условиями налогообложения.

Зачастую клиенты думают о переезде в Панаму, Делавэр и Швейцария. Но не стоит забывать, что эти юрисдикции привлекают внимание налоговых администраций, и ваш интерес может повлечь проверку ваших налоговых деклараций со стороны налоговых инспекторов.

С другой стороны, Португалия является полноправной страной Европейского союза, юрисдикция которой широко признана на международном уровне и не входит ни в один список налоговых убежищ.

Выезд в Португалию безопасен, поскольку страна априори не привлекает внимания как место для уклонения от уплаты налогов. Вот почему мы все чаще помогаем растущему числу клиентов получить статус налогового резидента Португалии, где в конечном итоге можно существенно сэкономить на налогах.

Фактически, такие известные и богатые люди, такие как Мадонна, актер Джон Малкович и бывший футболист Маркос де Кинто (бывший вице-президент The Coca Cola Company), давно решили переехать в Португалию.

Почему именно Португалия? Действительно ли здесь меньше налогов?

Вообще говоря, для налоговых резидентов Португалии подоходный налог очень высок и ничем не привлекателен, но несколько лет назад португальское правительство внедрило так называемый особый налоговый режим (статус непостоянного жителя – Non-residential regimen (NHR)) или индивидуальный подоходный налог (IRS), который освобождает иностранцев от уплаты доходов, поступающих из-за пределов Португалии.

Почему не все португальцы облагаются налогом в соответствии с режимом NHR?

Такой режим предназначет для «особых», «специальных» людей, то есть состоятельных лиц, интернет-предпринимателей, технических специалистов, авторитетных профессионалов (юристов, врачей, архитекторов), художников, моделей и т. д.

Таким образом, чтобы получить особый налоговый статус NHR, необходимо следующее:

• • чтобы заинтересованное лицо не облагалось налогом как налоговый резидент Португалии в течение пяти лет, предшествующих году, в котором запрашивается этот статус;
  • чтобы заинтересованное лицо отвечало необходимым условиям для получения статуса налогового резидента Португалии. Резидентство Португалии для целей налогообложения можно получить в любой год, среди прочих ситуаций, когда субъект налогообложения:
    • пребывает на территории Португалии более 183 дней подряд или попеременно;
    • в случае пребывания в течение меньшего времени, по состоянию на 31 декабря того же года в Португалии имеется жилье на условиях, позволяющих предположить, что вы намереваетесь сохранить его и проживать там постоянно;
    • подать заявление в налоговые органы Португалии о предоставлении особого статуса налогового резидента до 31 марта года, следующего за годом, в котором присвоение этого статуса должно вступить в силу. В этой связи следует отметить, что получение этого условия не является автоматическим, а зависит от оценки и предварительного одобрения со стороны налоговых органов. Процесс оценки каждой заявки и ее последующего предоставления длится в среднем шесть месяцев.

Каковы преимущества особого налогового статуса NHR?

Если вы получите особый налоговый статус нерезидента (NHR), вы сможете платить налоги по особому режиму в течение 10 лет. Это означает, что в течение десяти лет:

• вы не будете платить налоги за пассивные доходы, поступающие из-за рубежа, например, проценты, дивиденды, прирост капитала, пенсионные планы, пенсии и т. д. (с ограничениями на пенсии с 2020 года);
• на вас будет распространяться специальной пониженная налоговая ставка в размере 15% от суммы, полученной в результате дохода от деятельности, осуществляемой на территории Португалии.

Однако применительно к доходам, полученным на территории Португалии, это условие позволяет человеку, работающему по найму и/или на условиях самозанятости, пользоваться льготным 20-процентным подоходным налогом при условии, что такой доход подпадает под законодательно установленное определением. Следует отметить, что в дополнение к вышеупомянутой специальной ставке в размере 20% к полученному доходу может также применяться особая надбавка к налогу на доходы физических лиц в размере 3,5%.

Для кого этот режим был бы идеальным?

Это идеальный налоговый режим для состоятельных пенсионеров, которые хотят уменьшить свое налоговое бремя, а также для высококвалифицированных специалистов, например, художников, врачей, стоматологов, инженеров, IT-специалистов, инвесторов, администраторов, менеджеров, музыкантов, актеров и т. д.

Таким образом, этим людям не придется уезжать на отдаленный остров, чтобы платить меньше налогов, они смогут жить в таких космополитических местах, как Лиссабон, Порту или Алгарве, и облагаться налогами практически так же, как если бы находились в налоговом убежище.

Могут ли граждане СНГ подать заявку на получение статуса NHR?

Поскольку вы находитесь за пределами Европейского союза, вам будет не так легко получить особый статус налогового резидента Португалии. Но если у вас есть достаточно финансовых средств, благодаря золотой визе Португалии вы можете въехать на территорию Европейского союза и путешествовать по нему. При этом налоги платить вам не придется.

Эту визу можно получить путем инвестиции в недвижимость на сумму 500 000 евро или другими способами. Свяжитесь с нами, если вы хотите получить дополнительную информацию об этом.

Есть ли лучшие налоговые направления, чем Португалия?

Если вы решительно настроились на смену налогового резидентства, рекомендуем вам скачать бесплатно и прочитать наш обновленный отчет «Три лучших налоговых направления на данный момент», доступный ниже.