Налоговая система Андорры — одна из самых привлекательных на старом континенте. Благодаря ей в княжество переехало довольно много знаменитостей. Среди них Эль Рубиус, Пол и Алейкс Спаргаро, TheGrefg, Виллирекс, Вегетта, Алекс Ринс, Марк Солер и Нанду Джубани.
Ниже мы подробно объясним, какие налоги есть в Андорре.
Каковы основные налоги в Андорре?
В Андорре уплачиваются следующие основные налоги:
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
- корпоративный подоходный налог (КПН);
- косвенный общий налог (эквивалент НДС);
- налог на прирост капитала.
Большим налоговым преимуществом Андорры перед такими странами, как Испания и Франция, является отсутствие налога на богатство и налога на наследство и дарение.
Кроме того, в Андорре нет обязанности декларировать или перечислять активы за рубежом, а также не применяется устрашающий налог на выезд.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц в Андорре является одним из самых привлекательных и интересных в еврозоне. Вот его особенности:
- максимальная ставка налога 10%, одна из самых низких в еврозоне. Отсутствие прогрессивной налоговой ставки;
- налогообложение доходов по всему миру, вычет налогов, уплаченных за рубежом;
- освобождение от налогов от 24 000 евро для доходов от недвижимости, заработной платы и прироста капитала, а также снижение налоговой ставки до 5%, вплоть до 40 000 евро. Начиная с суммы 40 000 евро и более, доход будет облагаться налогом по ставке 10%. Ставки налогообложения в зависимости от суммы дохода см. ниже:
| До 24 000 евро | 0% |
| От 24 000 до 40 000 евро | 5% |
| Начиная с 40 000 евро | 10% |
- Освобождение от налогов с первых 3000 евро для доходов от сбережений (дивидендов, процентов, некоторых доходов от прироста капитала).
Кроме того, есть множество других налоговых преимуществ, которые не так хорошо известны, но весьма выгодны:
- освобождение от налогов при продаже акций, доля которых составляет менее 25%. Другими словами, речь идет о продаже акций компаний, котирующихся на бирже, и доход с которых не облагается налогом (например, при продаже акций Amazon или Tesla налог не взимается);
- освобождение от налогообложения дивидендов, полученных от компаний на территории Андорры;
- очень низкое налогообложение доходов от недвижимости;
- налогообложение максимум до 10% при продаже криптовалют.
С помощью нашего калькулятора вы можете получить приблизительное представление о том, сколько налогов вы будете платить в Андорре.
Корпоративный подоходный налог в Андорре
В Андорре компании облагаются корпоративным налогом – прямым налогом по ставке 10% от чистой прибыли.
Эта ставка до сих пор считается одной из самых низких во всей Европе (ниже, чем в Ирландии и Люксембурге, крупных технологических и финансовых центрах) и имеет множество налоговых преимуществ.
В 2018 и 2021 годах в систему налогообложения были внесены изменения, которые привели ее в соответствие с самыми высокими международными стандартами, а налоговая ставка была утверждена для большинства европейских юрисдикций. Однако эти изменения предполагают ликвидацию разоряющих режимов и оставляют в подвешенном состоянии возможность увеличения налоговой базы.
Таким образом, можно резюмировать привлекательные особенности налогообложения Андорры следующим образом:
- возможное снижение налогообложения до 2% за счет применения режима Patent Box;
- Андорра – одна из немногих стран еврозоны, в которой нет ограничений на компенсацию отрицательных налогооблагаемых баз (ОНБ) или вычета финансовых затрат;
- отсутствие налогов для дивидендов и процентов, выплачиваемых компаниями Андорры своим иностранным партнерам;
- возможность планирования весьма интересных международных налоговых структур посредством соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных Андоррой (ЕС, Мальта, Кипр, Люксембург и т. д.);
- более редкие налоговые проверки, чем в среднем по Европейскому союзу;
- неприменение Директивы Европейского союза о предварительном уведомлении о трансграничных механизмах (DAC 6).
Косвенный общий налог в Андорре
Это налог, взимаемый при обмене товарами и услугами, осуществляемом на территории княжества, включая импорт. В отличие от Испании и Франции, где НДС составляет 21% и 20%, в Андорре так называемый «косвенный общий налог» (IGI) составляет всего 4,5%.
Другие налоги
Помимо того, в Андорре взимается налог на прирост капитала при продаже недвижимости на территории княжества, налог на передачу имущества при покупке недвижимости у частных лиц, а также некоторые другие местные налоги.
Отсутствие налогов
По-настоящему интересным моментом по поводу Андорры является отсутствие таких налогов, как налог на наследство и дарение или налог на богатство.
Если вы хотите спланировать преемственность своей семьи, заняться вопросом наследства или не платить за простое владение финансовыми активами, безусловно, Андорра – идеальное место для вас.
В Relocate&Save мы считаем, что Андорра – идеальный вариант для состоятельных людей, которые хотят жить в тихом и безопасном месте, или для специалистов или людей, зависимых от внешних агентов, которые хотят сохранить свои сбережения и продолжать профессиональную деятельность без налогового грабежа.
Как сделать первый шаг?
Если вы серьезно заинтересованы в смене налогового резидентства и в получении дополнительной информации о налогах в Андорре, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или скачайте бесплатный отчет «Три лучших налоговых направления на данный момент», доступный ниже.
